تکالیف مالیاتی گروه اول شغلی به این شکل است که باید کلیه دفاتر روزنامه، دفاتر دستی یا ماشینی و مدارک را به‌خوبی نگهداری کرده و کلیه رویدادهای مالی را براساس قوانین تعریف‌شده سازمان مالیاتی ثبت کنند.
برخی از مهم‌ترین مدارک مهم گروه شغلی اول شامل اطلاعات هویتی، موجودی کالاهای اول و پایان دوره، صورت‌حساب سود و زیان، ترازنامه، اطلاعات شرکا و اطلاعات دفاتر قانونی است.
صاحبان کسب‌وکارها توجه داشته باشند برای مشاهده سوابق مالیاتی با کد ملی باید به سامانه my.tax.gov.ir وارد شوند و از طریق ورود به درگاه ملی بدهی مالیاتی را مشاهده کنند.
گروه دوم مشاغل مالیاتی؛ افراد با درآمد متوسط و رو به بالا
براساس گروه بندی مشاغل مالیاتی افرادی که درآمد آن‌ها مانند فروش کالا یا عرضه خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی 2 سال قبل، بین 10 تا 30 میلیارد تومان باشد، در گروه دوم یا «ب» مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند.
همچنین صاحبین مشاغلی که درآمد قطعی آن‌ها برحسب برگ قطعی مالیاتی طی 2 سال گذشته بین 10 میلیارد تا 30 میلیارد تومان قرار گرفته باشد، جزو گروه دوم محسوب می‌شوند.
گروه دوم مالیاتی نیز موظف‌اند تکالیف خود را بر اساس مدارک زیر برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند:
- اطلاعات هویتی مانند آدرس و موقعیت مکانی
- درآمد مشمول مالیات مانند بخشودگی یا معافیت‌های مالیاتی
- صورت درآمد و هزینه
- اطلاعات مربوط به حساب‌های بانکی
- اطلاعات شرکاء
- اطلاعات اموال و دارایی‌های مربوط به فعالیت شغلی
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
صاحبان مشاغلی که در گروه دوم مالیاتی حضور دارند، باید مدارک و اسناد هر سال مالی را به تفکیک تاریخ وقوع نزد خود نگهداری کرده و در دفاتر قانونی ثبت کنند.
گروه سوم مشاغل مالیاتی؛ صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک
طبق گروه بندی مشاغل مالیاتی، گروه سوم یا «ج» مالیاتی صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک هستند؛ در نتیجه در پاسخ به سوال «صاحبان مشاغل بند ج چه کسانی هستند» باید عنوان کنیم، طبق تعریف سازمان امور مالیاتی اشخاصی که در گروه اول و دوم قرار ندارند و درآمد آن‌ها پایین‌تر از درآمد ذکرشده گروه‌های اول و دوم است، در گروه سوم مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند.
افرادی که درآمد آن‌ها مانند فروش کالا یا عرضه خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی 2 سال قبل، کمتر از 10 میلیارد تومان باشد، در گروه سوم یا «ج» مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند. همچنین مدیران مشاغل تازه‌تاسیس که کمتر از 3 سال از فعالیتشان می‌گذرد، در گروه سوم مشاغل مالیاتی قرار خواهند گرفت.
اطلاعات مورد نیاز در مورد مودیان گروه سوم عبارتند از:
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی و معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
- خلاصه درآمد و هزینه
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
جریمه‌های سنگین مالیاتی در صورت عدم مالیات
سازمان امور مالیاتی قوانین سختگیرانهای برای فرارهای مالیاتی در نظر گرفته است. اگر کسب‌وکارها طبق زمان‌‌بندی مشخص مبالغ مالیاتی خود را پرداخت نکنند، متحمل جریمه خواهند شد.
البته جرایم مالیاتی بر اساس نوع کسب‌وکار و اشخاص حقیقی و حقوقی متغیر خواهد بود. به‌عنوان مثال درآمدهای اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی شامل 30 درصد جریمه و اشخاص حقوقی شامل 10 درصد جریمه خواهد شد.
برخی از مالیات‌ها را نیز می‌توان به‌صورت اقساط به سازمان مالیاتی پرداخت کرد. به‌عنوان مثال صاحبین مشاغل می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده را در چند قسط پرداخت کنند.
همچنین امکان تقسیط مالیات عملکرد نیز به صورت سیستمی وجود دارد و مودیان می توانند علاوه بر تقسیط آن، محل صرف این مبلغ در پروژه‌های عمرانی دولت را نیز تعیین نمایند.
صاحبین کسب‌و‌کارهای کوچک و افرادی که فروشگاه دارند، باید توجه کنند برای پرداخت مالیات کارتخوان نیز زمان‌های مشخصی معین شده است که اگر در زمان مقرر پرداخت نشود، مشمول جریمه خواهند شد.